Dons aux associations et impôt : comment fonctionne la réduction ?

Une réduction d’impôt, pas une déduction

On parle souvent de don « déductible des impôts », mais il s’agit en réalité d’une réduction d’impôt. Une déduction diminue votre revenu imposable, alors qu’une réduction se retranche directement du montant de votre impôt. 66 € de réduction, c’est 66 € d’impôt en moins.

Deux taux selon l’organisme

• 66 % du montant du don pour les associations et fondations d’intérêt général ou reconnues d’utilité publique, organismes sans but lucratif : recherche médicale, culture, environnement, éducation, sport amateur… C’est le cas des dons à la Fondation ARC.
• 75 % du montant du don pour les organismes qui fournissent gratuitement des repas, des soins ou un logement aux personnes en difficulté, ou qui accompagnent les victimes de violences domestiques. Ce taux est souvent appelé « réduction Coluche »

Quels organismes sont éligibles ?

Selon l’article 200 du Code général des impôts, ouvrent droit à la réduction les dons aux organismes d’intérêt général ayant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial ou culturel. Avant de donner, vous pouvez vérifier que l’association est éligible : son reçu fiscal le précise.

Des plafonds à connaître

Le taux de 75 % s’applique dans la limite de 2 000 € de dons par an depuis la loi de finances 2026, pour les dons effectués à compter du 14 octobre 2025. Au-delà, la fraction excédentaire bascule automatiquement au taux de 66 %.

Les dons au taux de 66 % sont retenus dans la limite de 20 % de votre revenu imposable. Si vous dépassez ce plafond, l’excédent n’est pas perdu : il est reporté sur les cinq années suivantes et ouvre droit à la réduction dans les mêmes conditions.

Et l’IFI ?

Si vous êtes redevable de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), vos dons à certains organismes, dont les fondations reconnues d’utilité publique, réduisent votre IFI de 75 % de leur montant, dans la limite de 50 000 € par an.

Un même don ne peut pas être utilisé à la fois pour l’IFI et pour l’impôt sur le revenu, mais vous pouvez répartir vos dons entre les deux.

Pour en savoir plus : Don IFI : donner et réduire son impôt.

Exemple de calcul

Prenons un foyer dont le revenu imposable est de 30 000 €. Il donne 300 € à la Fondation ARC et 400 € à une association d’aide aux personnes en difficulté.

• Don à la Fondation ARC : 300 € × 66 % = 198 € de réduction.
• Don au taux de 75 % : 400 € × 75 % = 300 € de réduction.

Au total, ce foyer bénéficie de 498 € de réduction d’impôts pour 700 € donnés. Ses dons restent largement sous la limite de 20 % du revenu imposable, fixée ici à 6 000 €.

Vos dons ne sont pas préremplis : c’est à vous de les déclarer, au printemps de l’année suivante. Les dons faits en 2026 se déclarent donc en 2027, avec vos revenus de 2026.

En ligne, à l’étape « Revenus et charges », cochez la rubrique « Réductions et crédits d’impôt ». Vous accédez alors au formulaire 2042 RICI, où chaque type de don a sa case. Lors de la déclaration 2026, il s’agissait notamment de :

En cas de doute sur la case à remplir, votre reçu fiscal vous indique le type d’organisme et donc le taux applicable à votre déclaration.

Que contient le reçu fiscal ?

Le reçu fiscal indique le nom et le type de l’organisme, le montant et la date du don, ainsi que sa nature : chèque, virement, carte bancaire ou prélèvement. Il vous aide à choisir la bonne case et atteste auprès de l’administration fiscale que votre don est éligible à la réduction. Vous n’avez pas à le joindre à votre déclaration, mais conservez-le au moins trois ans en cas de contrôle. Pour les dons mensuels, un reçu annuel récapitule l’ensemble de vos dons.

L’avance de janvier

Avec le prélèvement à la source, la réduction est versée en deux temps. Mi-janvier, l’administration vous verse une avance égale à 60 % de la réduction obtenue l’année précédente.

Le solde est régularisé l’été, une fois votre déclaration traitée : vous percevez le complément, ou vous remboursez le trop-perçu si vous avez moins donné.

Si vos dons varient beaucoup d’une année sur l’autre, vous pouvez réduire ou refuser cette avance dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

La Fondation ARC est reconnue d’utilité publique : vos dons ouvrent droit à une réduction de 66 % de votre impôt sur le revenu, ou de 75 % de votre IFI. Donnez une fois ou chaque mois, et recevez votre reçu fiscal pour déclarer vos dons en toute simplicité.

Je ne suis pas imposable, mes dons me rapportent-ils quelque chose ?

Non, la réduction fiscale ne s’applique que si vous payez de l’impôt sur le revenu, et elle n’est jamais remboursée.

J’ai oublié de déclarer mes dons, que faire ?

Vous pouvez corriger votre déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, pendant la période de correction ouverte après réception de votre avis d’impôt. Passé ce délai, vous pouvez déposer une réclamation jusqu’au 31 décembre de la deuxième année suivant celle de l’imposition.

Un don par SMS ouvre-t-il droit à une réduction ?

Oui, à condition que l’association vous délivre un reçu fiscal que vous devez conserver. Pour un don par SMS, il faut généralement le demander, car l’association ne connaît pas vos coordonnées complètes.

Les dons des entreprises suivent-ils les mêmes règles ?

Non, les entreprises relèvent du régime du mécénat : leur réduction est de 60 % du don, dans la limite de 20 000 € ou de 0,5 % du chiffre d’affaires hors taxes si ce montant est plus élevé. Pour soutenir la recherche en tant qu’entreprise : J’engage mon entreprise.